Reforma tributaria para quienes venden en Mercado Livre y Shopee: qué cambia en 2026, 2027 y hasta 2033

Para quienes venden en Mercado Livre y Shopee, 2026 es un año de prueba: la CBS es del 0,9% y el IBS del 0,1%, pero quienes cumplen con las obligaciones complementarias quedan exentos de pagarlos, y las tasas de prueba no se aplican al Simples Nacional. El cambio real comienza en 2027, cuando la CBS reemplaza al PIS y a Cofins, y continúa hasta 2033, cuando el ICMS y el ISS dejan de existir. En el camino, dos novedades afectan directamente a los marketplaces: el split payment y la responsabilidad de las plataformas por la factura fiscal del vendedor.

Este artículo resume lo que establece la ley y las comunicaciones oficiales hasta octubre de 2026. No es asesoría tributaria individual; la elección del régimen y de la opción debe hacerse con tu contador.

#El cronograma de la reforma

El cronograma está establecido en la Enmienda Constitucional 132. El IBS aumenta a medida que bajan el ICMS y el ISS; las tasas de referencia de cada año aún están por definirse, así que desconfía de quien ya menciona un porcentaje exacto para 2029 en adelante.

#2026: qué debes hacer

Si estás en el Simples Nacional o eres MEI: las tasas de prueba de 2026 no se aplican a tus operaciones. Sigues pagando el impuesto mediante el DAS, como antes.

Si estás en el régimen regular (Lucro Presumido o Real):

• Desde el 3 de agosto de 2026, la factura electrónica sin los campos de IBS y CBS es rechazada. Los campos deben indicar 0,1% de IBS y 0,9% de CBS.
• Quienes cumplen con las obligaciones accesorias quedan exentos de pagar IBS y CBS en 2026, pero siguen pagando PIS y Cofins con normalidad.
• Lo que se pague se compensa con el PIS y el Cofins del mismo período.

Si emites tus facturas con el emisor de Mercado Livre o con un ERP, confirma que ya complete estos campos. Te explicamos cómo funciona el emisor en la factura en Mercado Livre.

#Simples Nacional: la opción que aparece en 2027

El Simples sigue vigente. Quienes están en el Simples o son MEI siguen las reglas de esos regímenes. La novedad es una opción:

• A partir de 2027, quienes opten podrán pagar IBS y CBS por fuera del DAS, bajo el régimen regular. En ese caso, esos montos dejarán de cobrarse dentro del DAS.
• La opción es semestral, irrevocable durante el semestre, y se elige en septiembre (para el primer semestre del año siguiente) y en marzo (para el segundo).
• Para el primer semestre de 2027, el plazo fue del 1 al 30 de septiembre de 2026. El próximo será en marzo de 2027.

¿Por qué alguien elegiría esta opción? Porque la empresa que compra a un vendedor del Simples solo puede tomar crédito de IBS y CBS por el monto efectivamente cobrado dentro del Simples, que es menor. Quienes venden a empresas pueden ganar competitividad pagando por fuera. Para quienes venden al consumidor final en marketplaces, que no toma créditos, el efecto suele ser pequeño. Consulta con tu contador antes de elegir esta opción.

Dos cambios en el Simples para 2027, ya establecidos por ley: la opción por el régimen se hará en septiembre del año anterior, y el período de 12 meses usado para calcular la tasa efectiva se adelantará un mes.

#Marketplace: la plataforma pasa a responder por el impuesto

La ley complementaria de la reforma define como plataforma digital a quien intermedia ventas no presenciales y controla al menos uno de estos elementos: cobro, pago, términos y condiciones o entrega. Mercado Livre y Shopee cumplen con esta definición.

La plataforma responde solidariamente por el IBS y la CBS del vendedor nacional si:

• no informa las operaciones a las autoridades fiscales; o
• el vendedor contribuyente no emite una factura por el valor de la operación.

Queda exenta de esta responsabilidad si informa las operaciones y, cuando el split payment esté en funcionamiento, proporciona los datos para separar el impuesto. Con el consentimiento del vendedor, la plataforma puede emitir los documentos fiscales a su nombre y pagar el IBS y la CBS.

La consecuencia práctica es previsible: los marketplaces exigirán las facturas con más rigor, porque también asumirán el riesgo. Quienes todavía venden sin factura deben prepararse.

#Split payment: el impuesto se separa al momento del pago

El split payment hace que la institución que procesa el pago separe la parte correspondiente al IBS y la CBS y la transfiera directamente a las autoridades fiscales al liquidar la operación. Para el vendedor, esto significa que el dinero que recibe ya llega sin el impuesto.

Las pruebas de integración con las instituciones de pago comenzaron el 15 de octubre de 2026, en un entorno controlado y sin efecto en las operaciones reales. Hasta octubre de 2026, la Receita no había anunciado una fecha para su puesta en producción ni para que fuera obligatorio.

En la práctica. Un vendedor de electrónicos que tributa bajo el régimen de Lucro Presumido se enteró del cambio de agosto cuando rechazaron sus facturas: el ERP que usaba todavía no completaba los campos de IBS y CBS, y las facturas de FULL quedaron bloqueadas durante dos días, con pedidos detenidos en el centro de distribución. Una actualización del sistema lo solucionó, pero esa semana hubo envíos fuera de plazo. El impuesto de 2026 era solo de prueba; el problema operativo fue real.

#Qué hacer ahora

1. Confirma tu régimen y si las reglas de prueba de 2026 se aplican a tu caso.
2. Asegúrate de que la factura incluya los nuevos campos si estás en el régimen regular.
3. Emite una factura por cada venta. Con la responsabilidad de las plataformas, será más difícil vender sin factura.
4. Consulta con tu contador sobre la opción del Simples en septiembre y marzo si vendes a empresas.
5. Haz seguimiento de tu margen por venta con la tasa real. Cuando se definan los porcentajes de transición, tendrás que ajustar el precio.

#El impuesto en el margen de cada venta

La reforma cambiará el porcentaje de impuesto poco a poco, año tras año, hasta 2033. Quienes calculan los precios con un impuesto «a ojo» se equivocarán cada vez más. Milewa aplica la tasa de tu régimen a cada venta en Mercado Livre y Shopee, y muestra el margen después del impuesto. Cuando cambie la tasa, solo tendrás que actualizarla en la configuración del CNPJ para que el margen y el precio ideal se ajusten. Te contamos cómo afecta el impuesto al margen hoy en el impuesto que sube por sí solo.