在 Mercado Livre 和 Shopee 销售要缴多少税：MEI、Simples、DIFAL 及每笔销售的税费计算

在 Mercado Livre 和 Shopee 销售，需要按消费者支付的销售金额缴税，而不是按平台结算给您的金额缴税。MEI 每月缴纳 R$ 82,05（商业类，2026 年），年营业额上限为 R$ 81 mil。Simples Nacional 的 Anexo I（商业类）实际税率从 4% 起，并随过去 12 个月的营业额上升：营业额为 R$ 300 mil 时为 5,32%，R$ 600 mil 时为 7,19%，R$ 2 milhões 时为 9,94%。销售额为 R$ 100 时，税费为 R$ 4 至近 R$ 10，即使平台只结算了 R$ 73。

平台不会代卖家扣缴税费。税费每月通过缴款单支付，因此只查看逐笔订单结算记录的人，往往会漏算这笔费用。我将按不同税制说明具体金额。

#卖家可选择的税制

绝大多数 marketplace 店铺的路径都是先注册 MEI，再转为 Simples Nacional。

#MEI：固定金额

只要年营业额低于 R$ 81 mil，金额就不会变化。这是目前最便宜的税制，只要符合条件就值得采用。超过限额后会怎样，请查看MEI 在线销售限额。

#Simples Nacional：税率随店铺规模上升

在附表 I（商业）中，名义税率取决于过去 12 个月的营业收入档位，扣除额可平缓档位之间的税率变化：

实际税率，也就是您需要缴纳的税率，计算方式为：（12 个月营业收入 × 名义税率 − 扣除额）÷ 12 个月营业收入。

店铺规模越大，每笔销售额所适用的税率就越高。如果定价时按 4% 的税率计算，即使您什么都没改，价格也会逐渐失准。我在税费如何自动上涨一文中展示了这一影响。

#计税基础：销售额，而非结算金额

Simples 的税费按总收入计算，也就是消费者支付的销售金额，而不是 Mercado Livre 或 Shopee 扣除费用后结算给您的金额。

每笔销售的差额看起来不大，但每月卖出 1,000 件，就会多出 R$ 1.940 的税费，而您的电子表格并未预估这笔费用。

#DIFAL：Simples 适用的规则

DIFAL 是向其他州的最终消费者销售商品时，商品来源州与目的州之间的 ICMS 差额。以下两种情况不同，却常常被混淆：

• 向其他州的消费者销售：采用 Simples 制度的企业无需缴纳 DIFAL。将这项收费扩展至 Simples 的规定已被巴西联邦最高法院（STF）裁定违宪，圣保罗州财政厅也于 2026 年 4 月确认没有强制缴纳义务。
• 从其他州购买商品用于转售：根据州法律，Simples 企业可能需要缴纳税率差额或预缴税费，这些费用在 DAS 之外征收。

采用 Lucro Presumido 或 Lucro Real 制度的企业，向其他州消费者销售时须缴纳 DIFAL，并由发货方负责缴纳。

实际案例。一位采用 Simples 制度的化妆品卖家，按 Mercado Livre 和 Shopee 入账的金额计算税费。由于过去 12 个月的收入超过 R$ 600 mil，他的税率已达到 7,4%。电子表格算出的当月税费是 R$ 18 mil，实际缴税单却是 R$ 25 mil。相差的 R$ 7 mil，正是他不知道也需要纳税的平台费用部分。

#以个人身份销售

使用 CPF 销售不代表无需缴税：收入仍须缴纳个人所得税。对于经常销售的人来说，注册 CNPJ 通常更省钱，还能开具 Nota Fiscal、使用平台物流并入驻 Magalu。我在在 Mercado Livre 销售需要 CNPJ 吗？一文中作了说明。

#税制改革有哪些变化

2026 年，CBS 和 IBS 处于测试阶段，不适用于 Simples。从 2027 年起，CBS 将取代 PIS 和 Cofins；到 2033 年，ICMS 将由 IBS 取代。请阅读面向 marketplace 卖家的税制改革概要。

#将税费计入每笔销售的利润率

税费和佣金一样，按价格的一定比例计算。定价和每笔订单的利润率都必须计入税费，而不能只在月度缴税单中考虑。Milewa 会根据 CNPJ 的税率，按 Mercado Livre 和 Shopee 每笔销售的金额计算税费，并显示扣税后的利润率。如果尚未设置税率，系统会按 10% 计算，并将利润率标记为估算值，避免把近似结果误认为实际结果。

本文概述了一般规则。税制选择和您所在州的具体规定，请咨询会计师。